Рубрики

При инвентаризации обнаружены излишки материалов. Как правильно их оприходовать и уплатить налог при УСН с НДС?

В организации провели годовую инвентаризацию на 1 ноября 2017 г. Выявлены излишки материалов на сумму 185,26 руб. Организация ведет бухучет и применяет УСН с НДС. Бухгалтер не заплатила налог при УСН с суммы излишков. Права ли она?

Нет.

 

ЭТО ВАЖНО! НДС не считать!

 

Поступайте следующим образом:

1) отразите в бухгалтерском учете выявленные излишки:

Д-т 10 – К-т 90-7 – 185,26 руб.;

2) увеличьте налоговую базу (далее – НБ) для УСН (условно НБ за 12 месяцев – 1 000,0 руб.) на сумму излишков;

3) отразите доходы организации от принятых к учету материалов по результатам проведенной инвентаризации в декларации за отчетный IV квартал).

Полный текст читайте в журнале "Я - Бухгалтер организации" №0, 2018 год

Татьяна Кункевич, эксперт журнала, главный бухгалтер
Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Теги: 
Наверх
http://probuh.by/uproshhenka/pri-inventarizatsii-obnaruzheny-izlishki

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.