Рубрики

19 Марта 2019
1

Из-за чего возник вопрос:

Организация имеет прибыль и ежемесячно производит запись для целей ежемесячной выплаты дивидендов на основании решения общего собрания участников общества:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Отражен финансовый результат за месяц

99 «Прибыли и убытки»

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Кто выиграл: проверяющий.

Победный аргумент: счет 99 закрывается по окончании отчетного года, а не ежемесячно.

05 Марта 2019
39

Ситуация

Организация оказывает транспортные услуги и приобретает услуги по размещению контекстной рекламы в поисковой системе у нерезидента Республики Беларусь (резидент страны дальнего зарубежья). Оплата за услуги произведена в иностранной валюте 28 января 2019 г. При этом НДС при приобретении объектов на территории Беларуси у иностранных организаций, не осуществляющих деятельности на территории Беларуси через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в белорусских налоговых органах, не начислялся, поскольку организация посчитала, что место реализации услуг находится за пределами Республики Беларусь.

 

В ходе проверки данный факт выявлен. Организация нарушила нормы законодательства, так как место реализации рекламных услуг – территория Республики Беларусь.

21 Февраля 2019
27

Ситуация

У организации в составе основных средств (ОС) числились компьютеры. Наступил момент, когда полностью самортизированные и морально устаревшие компьютеры на основании акта о списании основных средств списывают с учета. Соблюдая требования законодательства об учете драгметаллов, организация заключила договор с предприятием-переработчиком, осуществляющим демонтаж оборудования и извлечение узлов, содержащих драгметаллы.

По результатам первичной переработки переработчик оформил и представил акт результатов первичной переработки, в котором указан вес драгметаллов (в граммах) в сданных компьютерах.

Организация не отражала в бухгалтерском учете результаты первичной переработки выбывших ОС, содержащих драгметаллы, а решила отразить окончательные результаты.

В ходе проверки выявлено нарушение порядка ведения бухучета.

10 Января 2019
51

Ситуация

Организация после сдачи баланса за 2017 г. решила подать уточненную декларацию по налогу на прибыль, в которой дополнительно заполнила разд. I «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода» (далее – разд. I) части II «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода, и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов» (далее – часть II) налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль.

07 Декабря 2018
170

Ситуация

Организация розничной торговли, головной офис которой находится в г. Минске, имеет пункты выдачи заказов (ПВЗ) в областных городах. В каждом ПВЗ работают сотрудники, которые выдают заказы и принимают оплату. ПВЗ не являются обособленными подразделениями.

В ходе проверки выявлено, что бухгалтер головной организации исчисляет и удерживает подоходный налог с зарплаты всех сотрудников (в т.ч. работающих в ПВЗ) и уплачивает его в бюджет в г. Минска.

Правильно ли это?

02 Ноября 2018
182

Ситуация

Белорусская организация экспортировала товары в Россию в январе 2018 г. Применена ставка НДС 0 % при получении подтверждающих документов в I квартале 2018 г. (отчетный период – квартал).

Российский покупатель частично вернул товар в связи с обнаруженным браком в мае 2018 г.

В августе 2018 г. он представил уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В ходе проверки организации выявлено, что организация-экспортер откорректировала (уменьшила) оборот по реализации данных товаров в III квартале 2018 г.

Правильно ли это?

22 Октября 2018
342

Ситуация

Организация не является плательщиком НДС, поэтому не подает в ИМНС налоговую декларацию по НДС. Соответственно ИМНС не имеет данных о входящих вычетах, отраженных в декларации, для сравнения с входящими ЭСЧФ по коду камерального контроля КК-14.

 

Возникнут ли отклонения в камеральном контроле такой организации?

В случае если организация подписывает входящие ЭСЧФ, камеральный контроль выдаст ошибку о расхождениях.

Как избежать такого развития событий?

15 Октября 2018
342

В связи с большим количеством выявляемых нарушений в ходе камерального контроля обратите внимание на следующее.

Ситуация

Организации-покупателю (отчетный период – месяц) продавец выставил ЭСЧФ 10 октября 2018 г. с указанием в стр. 3 «Дата совершения операции» – 28.09.2018. Покупатель подписал ЭСЧФ 2 ноября 2018 г.

В каком периоде подлежит вычету «входной» НДС по такому ЭСЧФ?

08 Октября 2018
246

Ситуация

В ходе проверки выявлено, что организация при отражении хозяйственных операций по реализации основных средств использует счет 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации». В бухгалтерском учете производятся одновременно записи на сумму остаточной стоимости основных средств:

 

26 Сентября 2018
276

Ситуация

В организации утверждено Положение о премировании работников, которым предусмотрены следующие виды премий:

– премия за выполнение особо важных производственных заданий;

– премия по истечении испытательного срока;

– премия за экономию топлива (далее – ТЭР) (для водителей).

В ходе проверки организации выявлено, что все премии, выплачиваемые в соответствии с Положением, включались при расчете налога на прибыль в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Верно ли это? Разберемся.

Наверх
http://probuh.by/proverki

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.